Первое, с чего следует начать — понять, обязаны ли вы оформляться как индивидуальный предприниматель. В соответствии со статьёй 35 Предпринимательского кодекса РК, регистрация ИП необходима, если:

  • вы привлекаете работников на постоянной основе;

  • годовой доход от аренды превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы (в 2025 году — это 1 020 000 тенге, исходя из МЗП в 85 000 тенге).

Сдача без регистрации ИП

Если вы не нанимаете сотрудников, а доход не превышает указанный лимит, можно обойтись без регистрации. В этом случае вы обязаны:

  • отразить доход в налоговой декларации формы 270.00;

  • подать декларацию до 15 сентября года, следующего за отчётным;

  • уплатить налог до 25 сентября по ставке 10% от суммы дохода.

Если вы регистрируетесь как ИП

В этом случае вам доступны три специальных налоговых режима, разработанных для малого бизнеса. Выбор зависит от особенностей вашей деятельности. Независимо от выбранного режима, ежемесячно необходимо уплачивать обязательные социальные взносы:

  • пенсионные отчисления (ОПВ) — 10% от одного МЗП;

  • обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 2,5% от одного МЗП;

  • социальные отчисления — 5% от одного МЗП;

  • взносы на медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 МЗП.

Итого — 20 825 тенге в месяц.

Ранее Комитет государственных доходов опубликовал перечень налогоплательщиков, чей долг перед бюджетом превысил 150 МРП