С 1 января 2025 года казахстанцы, имеющие ипотечные кредиты в банках второго уровня, получили возможность уменьшить налоговые обязательства. Теперь они могут подавать заявления в бухгалтерии работодателей на налоговые вычеты. Эти изменения стали возможны благодаря введению предварительного налогового вычета по вознаграждению, сумма которого не превышает 118 МРП (463 976 тенге) в год.

Ранее неограниченные налоговые вычеты могли получать только заемщики Отбасы банка. Однако с введением лимита в 118 МРП их условия изменились, и теперь воспользоваться вычетами в прежнем объеме не получится.

Чтобы оформить налоговый вычет, заемщику необходимо подать заявление в бухгалтерию своего работодателя и предоставить три документа: копию договора банковского займа, график погашения и документ, подтверждающий платежи (чек, квитанцию или выписку по кредиту).

Ранее при наличии этих документов часть заработной платы, равная сумме процентов по ипотечному кредиту, не облагалась индивидуальным подоходным налогом (ИПН), что позволяло заемщикам Отбасы банка существенно экономить. Теперь же, даже если сумма выплаченных процентов превышает 118 МРП (463 976 тенге), учтена будет только эта сумма. Остальные проценты в расчет ИПН не войдут.

Например, если годовая сумма вознаграждения по ипотечному кредиту составляет 1,2 млн тенге (100 тыс. тенге в месяц), то к налоговому вычету принимается только 463,9 тыс. тенге. Оставшаяся сумма в 736 024 тенге не будет учитываться.

На конец 2024 года Отбасы банк выдал 69,9 тыс. займов, из которых 7,8 тыс. были оформлены в течение года. Теперь заемщики могут рассчитывать лишь на налоговые вычеты в пределах нового лимита.

Важные ограничения

  • Льгота не распространяется на нерезидентов Казахстана.

  • Вычет не могут оформить супруги заемщиков.

  • Для получения льготы заемщик должен задекларировать сумму налогового вычета в годовой декларации по форме 270.00.

Как рассчитать ИПН с учетом вычета?

Допустим, сотрудник получает зарплату 400 тыс. тенге, а его ежемесячные процентные платежи по ипотеке составляют 30 тыс. тенге.

Без учета налогового вычета:

  1. ОПВ (пенсионные отчисления) = 400 000 * 10% = 40 000 тенге

  2. ВОСМС (медицинское страхование) = 400 000 * 2% = 8 000 тенге

  3. ИПН = (400 000 – 40 000 – 8 000) * 10% = 35 200 тенге

  4. На руки: 400 000 – 40 000 – 8 000 – 35 200 = 316 800 тенге

С учетом налогового вычета:

  1. ИПН = (400 000 – 40 000 – 8 000 – 30 000) * 10% = 32 200 тенге

  2. На руки: 400 000 – 40 000 – 8 000 – 32 200 = 319 800 тенге

Разница составляет 3 000 тенге в месяц, или 36 000 тенге за год. Если же сумма процентных платежей не превышает 118 МРП, вся она будет учтена в расчете ИПН. 

Предварительный налоговый вычет по ипотечным процентам помогает снизить налоговую нагрузку и увеличить доход. Однако для этого важно правильно оформить документы, следить за лимитами и корректно заполнять налоговую декларацию. Таким образом, заемщики могут эффективно использовать предоставленные льготы и оптимизировать свои финансы.